Dividend uitkeren uit je bv: wat zijn de voorwaarden en waar let je op?
Als je bv structureel winst maakt, komt er een moment waarop je gaat nadenken over dividend uitkeren. Is het verstandig om het te doen? Of juist nog even niet? Dividend uitkeren uit je bv is mogelijk, maar je moet hiervoor wel aan een aantal voorwaarden en verplichtingen voldoen. Als je deze niet nakomt, kan dit fiscale en juridische gevolgen hebben. In dit artikel laat ik je zien wat de belangrijkste voorwaarden zijn rondom dividend uitkeren uit je bv.
Wat is dividend?
Om de voorwaarden en verplichtingen rondom dividend uitkeren uit je bv te begrijpen, is het belangrijk om te weten wat dividend precies is. Dividend is de uitkering van een deel van de winst aan de aandeelhouders van je bv. Je kunt het zien als een beloning voor hun vertrouwen. Ze hebben tenslotte ooit de stap genomen om te investeren in je bedrijf.
Dividend is iets anders dan een salaris. Salaris is een maandelijkse kostenpost die structureel uitbetaald wordt. Dividend wordt alleen betaald op het moment dat je bedrijf voldoende winst heeft gedraaid en je aan alle voorwaarden voldoet om het te mogen uitkeren.
Wanneer mag je dividend precies uitkeren?
Als je winst draait in je bv, betekent dat niet dat je automatisch dividend mag uitkeren. Je bent bijvoorbeeld verplicht om de volgende toetsen uit te laten voeren:
- De vermogenstoets, ook wel balanstest genoemd. Hierbij wordt gekeken of het eigen vermogen van je bv groter is dan de wettelijke en statutaire reserves. Deze reserves bestaan uit verschillende potjes die je achter de hand moet houden om de continuïteit van je onderneming te beschermen.
- De uitkeringstoets, waarbij het bestuur kijkt of je bedrijf na dividenduitkering nog minstens twaalf maanden aan betalingsverplichtingen en opeisbare schulden kan voldoen.
Op het moment dat beide toetsen een positief resultaat laten zien, kan het dividend in theorie worden uitgekeerd. Het volledige stappenplan hiervoor lees je hieronder.
Zo keer je dividend uit vanuit je bv
- Zorg ervoor dat alle financiële cijfers actueel en goedgekeurd zijn door de Algemene Vergadering van Aandeelhouders (AVA) en bij een controleplichtige bv, door de accountant.
- Bepaal de hoogte van het gewenste dividendbedrag, in samenspraak met de aandeelhouders of het bestuur.
- Laat de balanstest uitvoeren en wacht het besluit af. De AVA is hier, vaak in samenwerking met de boekhouder of accountant, verantwoordelijk voor. Bij een positieve uitkomst geeft de AVA formeel het besluit tot dividenduitkering.
- Laat de liquiditeitstest uitvoeren door het bestuur. Pas als deze test is uitgevoerd en het bestuur formeel toestemming geeft, kan het dividend daadwerkelijk worden uitgekeerd.
- Houd 15% dividendbelasting in op het bedrag. Deze dividendbelasting dien je binnen één maand na het ter beschikking stellen van het dividend af te dragen aan de Belastingdienst.
- Keer het dividend uit. Je kunt nu het dividend overmaken aan de aandeelhouders.
Het is belangrijk dat de toetsen op de juiste manier worden uitgevoerd. Bestuurders kunnen persoonlijk aansprakelijk worden gesteld als het misgaat in je bedrijf en ze redelijkerwijs hadden kunnen weten dat je bv in de problemen zou komen na dividenduitkering.
Wanneer is het verstandig om dividend uit te keren?
Het klinkt als een logische stap om dividend uit te keren op het moment dat je bedrijf veel winst draait. Maar dat je het kunt uitkeren, betekent niet dat het ook het juiste is. Zodra je geld uit je bv haalt, betaal je namelijk belasting in box 2. Laat je het staan, dan kan het in je bv verder groeien. Daarom is het vaak slimmer om alleen dividend uit te keren op het moment dat je het echt nodig hebt. Bijvoorbeeld wanneer:
- Je je inkomen wilt aanvullen. Stel dat je DGA-salaris niet voldoende is om van te leven, dan kan je het tekort aanvullen met dividend.
- Je privé een grote uitgave wilt doen, zoals de aanschaf van een nieuwe auto of het bekostigen van een verbouwing.
In andere situaties pakt het meestal gunstiger uit om het geld in je bv te laten staan. Je kunt het daar laten groeien en later stap voor stap uitkeren als onderdeel van je pensioen als DGA. Of je gebruikt het op een andere manier privé, bijvoorbeeld door geld te lenen van je bv voor een hypotheek.
Wil je je bedrijf over een paar jaar opheffen? Dan kan het wel slim zijn om nu al te beginnen met dividend uitkeren. Hiermee kun je ervoor zorgen dat je in de lagere belastingschijf van box 2 je belasting betaalt.
Hoeveel belasting betaal je over dividend?
Je krijgt met verschillende belastingen te maken als je dividend uitkeert. Allereerst betaalt je onderneming over de winst vennootschapsbelasting. In 2026 betaal je 19% over een winst tot € 200.000,- en 25,8% op de winst daarboven. Vervolgens draag je als bv 15% dividendbelasting af, ongeacht hoe hoog het dividend is. Vanuit je privé betaal je daarna belasting in box 2. Box 2-belasting kent twee tarieven: in 2026 liggen deze tarieven op 24,5% tot € 68.843,- en 31% bij dividenduitkeringen van boven de € 68.843,- . Voor fiscaal partners geldt een verdubbeling van de grens.
Rekenvoorbeeld:
Stel dat je € 20.000,- winst hebt en dit wilt uitkeren als dividend. Dan betaal je vanuit je bv eerst € 3.800,- (19%) aan vennootschapsbelasting. Er blijft dan € 16.200,- over. Vervolgens houdt je bv daar 15% dividendbelasting op in, wat neerkomt op een bedrag van omgerekend € 2.430,-. Op je privérekening ontvang je daarom een bedrag van € 13.770,-.
In je aangifte inkomstenbelasting betaal je vervolgens 24,5% belasting in box 2 over het volledige dividend inclusief dividendbelasting van € 16.200,-. Dit komt neer op een bedrag van € 3.969,-. De dividendbelasting die je bv al heeft ingehouden, mag je daarvan aftrekken. Je betaalt dus nog € 1.539,- bij. Netto houd je daarom € 12.231,- over van de dividenduitkering.
Als je precies wilt weten hoeveel belasting je betaalt in jouw situatie, plan dan gerust een kennismakingsgesprek in. Dan kijk ik samen met jou of dividend uitkeren financieel gunstig is.
Je DGA-salaris en dividend slim combineren
In welke verhouding haal je nu geld uit je bv als salaris en als dividend? Het antwoord daarop is niet simpel, omdat dit onder andere samenhangt met de hoogte van je salaris, de hoogte van het dividend en de belastingschijven waarin je valt. Om toch een richtlijn te geven, hanteer ik altijd hetzelfde startpunt: bekijk eerst eens hoeveel je netto per maand nodig hebt om van te leven.
Als DGA ben je verplicht om jezelf een gebruikelijk loon uit te keren. In 2026 ligt dit bedrag op minimaal € 58.000,-. De Belastingdienst hanteert dit normbedrag om te voorkomen dat je als DGA jezelf alleen maar dividend uitkeert en te veel profiteert van fiscale voordelen.
Verdien je meer dan € 78.427,-? Dan kom je in de hoogste belastingschijf terecht van 49,50%. Het is dan vaak voordeliger om net onder deze grens te blijven met je salaris en de rest van je inkomen aan te vullen met dividend. In combinatie met de vennootschapsbelasting zit je dan namelijk op ongeveer 39% belasting die je betaalt.
Daarnaast wil je rekening houden met zaken als je pensioen of een AOV. Dit zijn aftrekposten die ook weer invloed kunnen hebben op waar je die grens het beste kunt leggen.
Het is hoe dan ook belangrijk om dividend niet als een maandelijks vast inkomen in te gaan zetten. De Belastingdienst ziet dit als verkapt salaris, waarover je met terugwerkende kracht loonbelasting betaalt. Dat kan flink in de papieren lopen.
Wil je weten of het in jouw situatie verstandig is om dividend uit te keren uit je bv?
De keuze om dividend uit te keren, hangt af van verschillende factoren. En dat is niet alleen je salaris, pensioenplan of andere fiscale zaken. Maar ook je bv-structuur speelt hierin een rol. Heb je bijvoorbeeld een holding? Dan heb je weer recht op deelnemingsvrijstelling. Wil je weten wat in jouw situatie de beste optie is? Plan dan een vrijblijvend kennismakingsgesprek in. Woon je in de omgeving van Zoetermeer? Dan kun je ook bij mij langskomen op kantoor.
Veelgestelde vragen over dividend uitkeren uit je bv
Hoeveel belasting betaal je over dividend?
Over de winst van je bv betaal je eerst vennootschapsbelasting. Over het dividend betaal je vervolgens dividendbelasting en als persoon doe je aangifte in je inkomstenbelasting in box 2. De dividendbelasting mag je dan verrekenen.
Hoe vaak mag je dividend uitkeren?
Er zit geen wettelijke grens aan, maar je moet wel iedere keer de vermogenstoets en uitkeringstoets uitvoeren. Daarnaast is het af te raden om het structureel uit te keren. De Belastingdienst kan dit zien als verkapt salaris, wat financiële gevolgen heeft.
Wat is het verschil tussen dividend en salaris?
Salaris krijg je als werknemer van je bv. Daarover betaal je inkomstenbelasting in box 1. Dividend krijg je als aandeelhouder uit de winst van je bv. Hierover betaal je belasting in box 2.
Wat is het verschil tussen de uitkeringstoets en balanstest?
Bij de balanstest wordt er gekeken of er voldoende eigen vermogen in je bv zit om dividend uit te keren. Bij de uitkeringstest wordt vooruitgekeken: is er voldoende geld om minstens twaalf maanden lang alle kosten te betalen die eraan komen?
