Vaststellen van je DGA-salaris: dit moet je weten

Sander
07 februari 2025

Ben je een Directeur-Grootaandeelhouder (DGA)? Dan ben je waarschijnlijk bekend met het concept van een DGA-salaris. Maar hoe bepaal je eigenlijk wat jouw salaris moet zijn, en welke regels komen daarbij kijken? Hier lees je alles wat je moet weten, zodat je de juiste keuzes maakt voor je financiën én je bedrijf.

Wat is een DGA-salaris?

Als DGA ben je niet alleen eigenaar, maar ook werknemer van je bedrijf. Dit betekent dat je jezelf een salaris moet toekennen. De Belastingdienst stelt echter eisen aan dat salaris – het moet namelijk voldoen aan de “gebruikelijk loon”-regeling. Maar wat houdt dat precies in?

De gebruikelijk-loonregeling verplicht je om een salaris te ontvangen dat in lijn is met wat iemand in een vergelijkbare functie zou verdienen. Dit salaris heeft invloed op:

  • Belastingen: Je salaris wordt belast met loonheffing.
  • Pensioenopbouw: Hoe hoger je salaris, hoe meer pensioen je kunt opbouwen.
  • Bedrijfsvoering: Een te hoog salaris kan de cashflow van je bedrijf belasten.

Daarnaast helpt een goed vastgesteld salaris je om financieel overzicht te houden. Het kan dienen als basis voor toekomstige plannen, zoals investeringen of uitbreiding van je bedrijf.


De drie regels voor het vaststellen van je DGA-salaris

Er zijn drie hoofdregels waar je rekening mee moet houden:

Vergelijkbaar loon

Je salaris moet vergelijkbaar zijn met dat van iemand in een soortgelijke functie. Heb je moeite om een goede vergelijking te vinden? Gebruik dan bijvoorbeeld salarisonderzoeken of vraag advies aan een financieel adviseur. In sectoren met weinig vergelijkbare functies kun je dit onderbouwen met cijfers over je bedrijfsgrootte en branche.

Denk hierbij ook aan het imago van je bedrijf. Een salaris dat significant lager ligt dan gebruikelijk kan vragen oproepen bij zakenpartners of investeerders.

Medewerkersregel

Heb je personeel? Dan mag jouw salaris niet lager zijn dan dat van de bestbetaalde medewerker in je bedrijf. Controleer daarom altijd de salarissen van je personeel en houd hier rekening mee bij het vaststellen van je eigen loon.

Dit geldt ook voor parttime medewerkers. Zorg dat je de gemiddelde loonkosten berekent als je bijvoorbeeld seizoensgebonden personeel hebt.

Minimum van €56.000

Voor 2024 en 2025 geldt een minimumsalaris van €56.000. De reden voor dit minimumbedrag is het voorkomen van belastingontwijking waarbij DGA's zichzelf een kunstmatig laag salaris toekennen om zo meer winst in de BV te houden. Het gebruikelijk loon is geïntroduceerd om misbruik tegen te gaan. In de jaren ervoor kwam het regelmatig voor dat DGA's zichzelf een minimaal salaris toekenden en vervolgens leefden van dividenduitkeringen of leningen van de BV. Dit leidde tot aanzienlijk lagere belastinginkomsten voor de overheid.

Kun je dit niet betalen door financiële problemen? Dan kun je hiervan afwijken, maar je moet dit wel kunnen bewijzen met jaarrekeningen en financiële rapportages.


Wat als je het salaris niet kunt betalen?

Het kan dus gebeuren dat je bedrijf niet genoeg inkomsten genereert om jezelf het verplichte salaris te betalen. In dat geval mag je een lager salaris vaststellen, maar je moet dit goed onderbouwen. Voorbeelden van bewijs zijn:

  • Een negatieve cashflow of verlies in de jaarrekening.
  • Rapporten die laten zien dat uitbetaling van het gebruikelijke loon de financiële stabiliteit van je bedrijf in gevaar zou brengen.

Ook is het verstandig om te kijken naar alternatieven, zoals tijdelijke bijstand of financieringsopties. Je accountant kan je hierin adviseren en helpen bij het opstellen van een strategie.

Let op: een onjuiste of onvoldoende onderbouwing kan leiden tot naheffingen en boetes van de Belastingdienst.

Strategisch omgaan met je salaris boven het minimum

Heb je de financiële ruimte om jezelf een hoger salaris te geven? Dan biedt dit extra flexibiliteit. Je kunt namelijk strategisch omgaan met je salaris en belastingoptimalisatie.

  • Balans met privé-uitgaven: Stel een salaris vast dat past bij je persoonlijke financiële behoeften. Denk hierbij aan plannen om een huis of auto te kopen, of andere grote uitgaven in de nabije toekomst.
  • Inkomstenbelasting optimaliseren: Het kan handig zijn om je DGA-salaris zo te optimaliseren dat het nét boven de grens van de hoogste schijf uitkomt. Tegelijk kun je aftrekposten benutten om te voorkomen dat je het hoogste belastingtarief betaalt. Denk bijvoorbeeld aan pensioenbeleggen of andere vormen van inkomstenvoorziening.
  • Balans tussen salaris en dividend: Door meer dividend uit te keren en minder salaris te ontvangen, kun je belastingtechnisch voordeliger uitkomen. Let hierbij wel op de grenzen die de Belastingdienst stelt.

Verder kun je overwegen om een deel van je salaris te investeren in aanvullende pensioenvoorzieningen. Dit biedt niet alleen fiscale voordelen, maar helpt ook bij het veiligstellen van je toekomst.


Tips voor het beheren van je DGA-salaris

Voor het beheer van je DGA-salaris:

Plan vooruit

Als directeur-grootaandeelhouder is het essentieel om een doordachte strategie te hebben voor je salaris. Een degelijk financieel plan voor de komende drie tot vijf jaar vormt hiervoor de basis. In dit plan houd je niet alleen rekening met de verwachte groei van je onderneming, maar ook met geplande investeringen en de impact hiervan op je salariëringsmogelijkheden.

Belangrijke persoonlijke gebeurtenissen verdienen speciale aandacht in je planning. Een hypotheekaanvraag, gezinsuitbreiding of andere life events kunnen je financiële behoefte aanzienlijk beïnvloeden. Door hier vooraf rekening mee te houden, voorkom je dat je later voor verrassingen komt te staan.

Het is verstandig om verschillende toekomstscenario's uit te werken. Naast een realistisch basisscenario maak je ook een plan voor als het beter én voor als het slechter gaat dan verwacht.

Werk samen met experts

Een accountant of financieel adviseur kan je helpen om alle regels na te leven en strategische beslissingen te nemen.Een accountant met specifieke DGA-expertise kan je behoeden voor kostbare fouten en je helpen optimaal gebruik te maken van beschikbare fiscale mogelijkheden. Bij meer complexe structuren kan een fiscalist toegevoegde waarde bieden.Voor je persoonlijke financiële planning is samenwerking met een financieel planner vaak waardevol. Deze kan je helpen bij het maken van weloverwogen keuzes over de balans tussen salaris, dividend en pensioenpremies.

Blijf op de hoogte van regelgeving

Als DGA is het belangrijk om goed op de hoogte te blijven van ontwikkelingen die invloed kunnen hebben op je salaris. De fiscale regels veranderen regelmatig, en nieuwe wetgeving kan grote gevolgen hebben voor je financiële situatie. Investeer daarom tijd in het bijhouden van je kennis via vakliteratuur en relevante bijeenkomsten over DGA-onderwerpen.

Het uitwisselen van ervaringen met andere DGA's kan waardevolle inzichten opleveren. Door van elkaar te leren, kun je betere beslissingen nemen voor je eigen situatie. Zorg wel dat je altijd je eigen omstandigheden als uitgangspunt neemt - wat voor een ander werkt, hoeft voor jou niet optimaal te zijn.

Een nauwkeurige administratie is onmisbaar voor goed salarisbeheer. Ontwikkel een systematische aanpak voor het vastleggen van je salarisbeslissingen en de onderbouwing daarvan. Gebruik een jaarplanning om tijdig aan alle formele verplichtingen te voldoen. Bewaar ook zorgvuldig alle marktgegevens en salarisreferenties die je gebruikt bij het bepalen van je salarisniveau.


De gevolgen van een verkeerd vastgesteld DGA-salaris

Je gaat er natuurlijk niet van uit, maar het kan gebeuren. Daarom is het goed om nu al hierop voorbereid te zijn. Een verkeerd vastgesteld salaris kan namelijk flinke gevolgen hebben, zowel voor jou persoonlijk als voor je bedrijf. Denk hierbij aan:

Fiscale gevolgen en boetes

De Belastingdienst kijkt kritisch naar het salaris dat je als DGA voor jezelf vaststelt. Als dit salaris te laag blijkt, kun je te maken krijgen met naheffingen. De Belastingdienst zal het verschil tussen wat je hebt aangegeven en wat zij als gebruikelijk loon zien, nabetaald willen hebben. Dit betekent niet alleen de gemiste loonbelasting, maar ook werkgeverspremies en rente over het niet-betaalde bedrag.

De boetes die hierbij kunnen komen zijn fors. Deze correcties werken ook door in andere belastingen. Je vennootschapsbelasting moet worden herzien omdat de loonkosten hoger uitvallen. Ook je aangiften inkomstenbelasting kunnen geraakt worden. En als je dividend hebt uitgekeerd terwijl eerst je salaris had moeten worden gecorrigeerd, heeft dit ook gevolgen voor de dividendbelasting.

Financiële impact op je bedrijf

Een te hoog salaris kan je bedrijf in de problemen brengen. Je trekt dan te veel geld uit de onderneming, wat ten koste gaat van je werkkapitaal. Dit kan betekenen dat je minder kunt investeren in groei, of dat je zelfs in liquiditeitsproblemen komt. Banken kijken hier kritisch naar - een te hoog DGA-salaris kan leiden tot slechtere financieringsvoorwaarden of zelfs het weigeren van krediet.

Anderszijds is een te laag salaris ook risicovol. Als de Belastingdienst corrigeert, moet je ineens een flink bedrag betalen. Dit kan je bedrijfsplanning verstoren en zelfs tot acute geldproblemen leiden. Want zo'n correctie komt meestal onverwacht en moet vaak op korte termijn worden betaald.

Conclusie

Het vaststellen van je DGA-salaris is meer dan alleen het invullen van een bedrag. Het vraagt om een strategische aanpak die rekening houdt met wettelijke regels, je financiële situatie en de toekomstplannen voor je bedrijf. Door slim om te gaan met je salaris kun je niet alleen belasting besparen, maar ook bijdragen aan de stabiliteit van je onderneming.

Wil je zeker weten dat je de juiste keuzes maakt? Plan dan een vrijblijvend kennismakingsgesprek in. Samen zorgen we ervoor dat jouw financiële toekomst soepel verloopt!